数字资产有棘手的税收规则。 这是最新的指南

如果您在 2023 年出售、交易任何数字资产或赚取利息，您的 2023 年纳税申报表可能会面临税务报告要求，而且可能会面临更高的税单。

好消息是，在税法中与数字资产应如何征税相关的灰色地带多年来令人困惑之后，美国国税局最近的几项指导方针变得更加清晰。

但法律的某些方面仍然不明确。而且报告要求可能很难满足，因为许多数字交易的记录不需要向纳税人发布，从而由个人决定其成本基础。 A

如果您的交易仅通过 Coinbase 这样的加密货币交易所进行，您应该能够下载您的交易记录。

但是，如果您像许多纳税人一样，使用 Phantom 或 Ledger 等去中心化数字钱包进行交易，则必须保留自己的记录。

“虽然有第三方软件可用，但交易越多，税务核对就越困难，”艾斯纳咨询集团合伙人内森·舒伯特 (Nathan Shubert) 表示。

以下是 2023 年回报的须知信息和新变化：

了解什么是应税的

美国国税局要求纳税人在大约六份表格顶部勾选一个区块，看他们是否在 2023 年进行过任何活动。

但舒伯特表示，纳税人常常对他们与加密的交易是否会产生任何税务后果以及是否应该报告感到困惑。

如果您只是在 2023 年购买或持有数字资产，则不会产生税务影响，也无需向 IRS 报告。

如果您只在钱包之间转移数字资产，您也可以高枕无忧。

但是，如果您以美元出售任何加密货币资产、收到数字利息、赚取加密货币作为收入或将一种数字资产交易为另一种数字资产（例如，用比特币换取 NFT 或虚拟世界中的数字财产），您必须选中该框税表顶部并报告由此产生的任何收益或损失。

大笔捐款需要评估

对于任何价值 5,000 美元或以上捐赠的数字资产，要求 2023 年慈善扣除的纳税人必须评估捐赠的价值。

在去年的一份备忘录中，美国国税局重申，这一规则甚至适用于在交易所交易的比特币或以太坊等加密货币礼物。

“有些人错误地认为加密货币与公开交易的资产类似，但你不能依赖加密货币交易所报告的价值作为礼物，因为数字货币是财产，而不是证券，”艾斯纳咨询集团的合伙人帕梅拉·丹尼特说。

质押奖励被视为收入

由称为“质押”的做法产生的加密货币奖励应作为收入报告，并按普通所得税税率征税。

质押加密货币意味着将其锁定一段时间。 作为交易所，您可以获得加密货币奖励。

允许这样做的加密货币包括以太坊、solana、telos 和卡尔达诺。 比特币则不然。

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恢复家中空气流通的指南

去年，一名纳税人在田纳西州地区税务法院辩称，价值 3,800 美元的奖励只有在出售时才应纳税，随后美国国税局 (IRS) 的裁决消除了奖励是否应纳税的不确定性。

“该裁决澄清，当你获得对奖励的支配和控制时，所收到的质押奖励的公平市场价值应计入总收入，”舒伯特说。

当您出售时，任何资本收益均需按最高 20% 的长期税率纳税。

但 Moss Adams 税务总监 Eric Weinapple 表示，质押仍然存在一些不确定性。 “美国国税局仍未解决奖励是否被视为主动活动还是被动活动，以及是否需要缴纳自营职业税或净投资所得税的问题，”Weinapple 说。

许多 NFT 作为收藏品征税

对于交易 NFT 的纳税人来说，一个灰色地带是他们的长期资本利得应如何征税——股票和加密货币等资产的资本利得税率最高为 20%，珠宝等收藏品的资本利得税率最高为 28%。交易卡和美术。

NFT 是其他事物所有权的数字证明，无论是虚拟的还是物理的，从数字艺术到音乐会门票的任何事物。

去年，美国国税局最终发布了一份通知，澄清其对 NFT 应如何征税的立场：这取决于情况，因为并非所有 NFT 都是一样的。

根据 IRS 的通知，如果 NFT 代表的资产本身就是收藏品，那么 NFT 应被视为收藏品，并需缴纳可收藏资本利得税。

如果 NFT 代表不可收藏的东西，则适用常规资本利得率。

美国国税局明确了加密货币丢失规则

纳税人可以通过多种方式申请损失扣除。 对于包括数字资产在内的投资，如果您出售并实现亏损，则可以用来抵消收益和最多 3,000 美元的收入。

任何超额损失都可以用来抵消未来几年已实现的收益或收入。

纳税人交易数字资产的一个优势是没有洗售规则。

对于股票和其他证券，如果您出售股票并希望用损失来抵消收益，洗售规则禁止您在出售前后 30 天内购买相同的证券。

纳税人索赔损失的另一种方式是通过税法第 165 条，如果损失被遗弃或毫无价值，并且没有通过保险补偿，则允许扣除。 A

2022 年加密货币价值暴跌后，一些纳税人试图根据这一规则要求扣除损失。 “但现在似乎很难承受这些损失，”维纳普说。

美国国税局 (IRS) 最近澄清，只要加密货币仍然具有任何价值（即使价值大大减少），第 165 条就不适用于加密货币损失。

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